Анализ дебиторской задолженности

Обзор дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность - это суммы, причитающиеся бизнесу со стороны клиентов, которые состоят из потенциально большого количества выставленных счетов. Дебиторская задолженность является основным источником входящего денежного потока для большинства предприятий, поэтому вам следует анализировать эти счета-фактуры в совокупности, чтобы убедиться в состоянии основных денежных потоков. Ниже приведены некоторые методы анализа дебиторской задолженности.

Анализ дебиторской задолженности

Один из самых простых методов анализа состояния дебиторской задолженности компании - это распечатать отчет о старении дебиторской задолженности, который является стандартным отчетом в любом программном пакете бухгалтерского учета. В этом отчете возраст дебиторской задолженности делится на несколько сегментов, которые иногда можно изменить в бухгалтерском программном обеспечении в соответствии с условиями выставления счетов. Чаще всего используются периоды времени от 0 до 30 дней, от 31 до 60 дней, от 61 до 90 дней и старше 90 дней. Любые счета, попадающие в периоды времени, представляющие периоды более 30 дней, вызывают растущее чувство тревоги, особенно если они попадают в самый старый период времени. При анализе на основе отчета о старении необходимо помнить о нескольких проблемах, а именно:

  • Индивидуальные условия кредитования . Руководство могло разрешить необычно длительные сроки кредитования конкретным клиентам или, возможно, только для определенных счетов. В таком случае может показаться, что оплата по этим предметам сильно просрочена, хотя на самом деле они еще не подлежат оплате.

  • Расстояние от даты выставления счета . Во многих компаниях большинство счетов выставляется в конце месяца. Если вы запустите отчет о сроках погашения несколько дней спустя, он, скорее всего, по-прежнему будет показывать непогашенную дебиторскую задолженность за месяц назад, по которой должен поступить платеж, а также полную сумму всей дебиторской задолженности, которая была только что выставлена. В целом получается, что дебиторская задолженность находится в плохом состоянии. Однако, если бы вы запускали отчет непосредственно перед операциями по выставлению счетов на конец месяца, в отчете было бы гораздо меньше дебиторской задолженности, и могло бы показаться, что очень мало денежных средств поступает из непогашенной дебиторской задолженности.

  • Размер временного сегмента . Вы должны приблизительно согласовать продолжительность периодов времени в отчете с кредитными условиями компании. Например, если срок кредита составляет всего десять дней, а первый период составляет 30 дней, почти все счета будут актуальными.

  • Непримененные кредиты . В отчете могут быть непримененные кредиты. Если да, очистите отчет, исследуя, к каким счетам они должны были применяться. Это может уменьшить сумму просроченной дебиторской задолженности, указанную в отчете.

Еще один инструмент анализа дебиторской задолженности - линия тренда. Вы можете построить график остатка непогашенной дебиторской задолженности на конец каждого месяца за прошедший год и использовать его для прогнозирования суммы дебиторской задолженности, которая должна быть непогашенной в ближайшем будущем. Это особенно ценный инструмент, когда продажи носят сезонный характер, поскольку вы можете применить сезонную изменчивость для оценки будущих уровней продаж.

Анализ тенденций также полезен для сравнения доли безнадежных долгов и продаж за определенный период времени. Если этот процент имеет устойчивую повторяющуюся тенденцию, руководство может принять меры. Например, если процент безнадежных долгов увеличивается, руководство может пожелать разрешить клиентам более жесткие условия кредитования. И наоборот, если процент безнадежных долгов чрезвычайно низок, руководство может решить ослабить кредит, чтобы расширить продажи несколько более рискованным клиентам. Это особенно полезный инструмент при выполнении анализа процентной доли безнадежных долгов для отдельных клиентов, поскольку он может выявить проблемы, которые могут указывать на неизбежное банкротство клиента.

При использовании анализа линий тренда следует учитывать несколько моментов, а именно:

  • Изменение кредитной политики . Если руководство санкционировало изменение кредитной политики, это может привести к внезапным изменениям в дебиторской задолженности или уровне безнадежных долгов.

  • Изменение продуктов или направлений бизнеса . Если компания добавляет или удаляет свой набор продуктов или бизнес-направлений, это может вызвать глубокие изменения в тенденции дебиторской задолженности.

  • Изменение условий ведения бизнеса . Если экономика находится в упадке, может наблюдаться тенденция к увеличению безнадежных долгов, которая намного превышает исторический средний показатель.

Третий тип анализа дебиторской задолженности - это коэффициентный анализ. Наиболее часто используемым коэффициентом является период погашения дебиторской задолженности, который показывает количество дней, в течение которых средний счет клиента остается неоплаченным, прежде чем он будет оплачен. Формула:

Средняя дебиторская задолженность ÷ (Годовые продажи ÷ 365 дней)

Например, если обычно имеется непогашенная дебиторская задолженность в размере 500 000 долларов США, а годовой объем продаж составляет 3,65 миллиона долларов США, то период погашения дебиторской задолженности рассчитывается следующим образом:

500 000 долларов США Дебиторская задолженность ÷ (3 650 000 долларов США в год ÷ 365 дней)

= 50 дней периода сбора

В этом примере мы не можем сказать, хорош или плох 50-дневный период сбора, поскольку нам неизвестна продолжительность условий кредита.

Таким образом, лучший способ проанализировать дебиторскую задолженность - это использовать все три упомянутых здесь метода. Вы можете использовать период сбора дебиторской задолженности, чтобы получить общее представление о способности компании собирать свою дебиторскую задолженность, добавить анализ отчета о старении, чтобы точно определить, какие счета вызывают проблемы со сбором, а затем добавить анализ тенденций, чтобы увидеть, эти проблемы менялись с течением времени.

Другие виды анализа

Интересный анализ, связанный с дебиторской задолженностью, представляет собой линию тренда доли продаж клиентам, выплачиваемых во время продажи, с указанием используемого типа оплаты. Изменения в процедурах и политике продаж компании могут сместить продажи в сторону авансовых платежей или отказаться от них, что, таким образом, влияет на сумму и характеристики дебиторской задолженности.