Рабочие документы аудита

Рабочие документы аудита используются для документирования информации, собранной во время аудита. Они предоставляют свидетельство того, что аудитор получил достаточно информации, чтобы поддержать свое мнение относительно лежащей в основе финансовой отчетности. Рабочие документы также подтверждают, что аудит был должным образом спланирован и контролировался. Они должны содержать информацию, достаточную для того, чтобы аудитор, который не работал над аудитом, смог понять причины мнения, данного в отношении финансовой отчетности клиента. Формы документации, которые могут содержаться в рабочих документах, включают следующее:

  • Контрольные списки стандартных элементов расследования, которые были выполнены и кем

  • Копии переписки

  • Документация по исследованным утверждениям и найденные подтверждающие доказательства

  • Выписки из корпоративного протокола клиента

  • Блок-схемы основных транзакционных процессов клиента

  • Описательное обсуждение найденных проблем

  • Диаграммы организации

  • Анкеты, на которые клиент предоставил ответы

Кроме того, между документами, содержащимися в рабочих документах, могут быть обширные перекрестные ссылки.

Рабочие документы по аудиту готовятся аудиторским персоналом и старшими аудиторами и проверяются старшими руководителями аудита и партнерами. Если рецензент обнаруживает, что какие-либо проблемы еще не решены, эти проблемы передаются группе аудита на месте для принятия мер. Рецензенты подписывают и ставят дату на каждой проверенной странице. После завершения аудита рабочие документы аудита считаются юридическим доказательством и поэтому соответствующим образом индексируются и хранятся. Как минимум, рабочие документы, вероятно, будут рассмотрены в следующем году назначенным руководителем или менеджером по аудиту, который захочет разобраться в любых проблемах, обнаруженных в предыдущем году, а также определить, есть ли какие-либо способы составить бюджет времени аудиторского персонала. более эффективно.

Некоторые поставщики программного обеспечения продают готовое программное обеспечение, которое создает электронные версии рабочих документов, так что аудиторы не обременены объемом бумажной работы, обычно встречающейся при традиционном аудите.