Определение налога на прибыль

Подоходный налог - это обязательство, которое предприятие принимает на себя, исходя из его отчетного уровня прибыльности. Налог может быть уплачен различным правительствам, например федеральному правительству и правительству штата, в котором находится организация. Как только организация уплачивает подоходный налог, ответственность снимается. В качестве альтернативы платежу обязательство по подоходному налогу может быть уменьшено путем применения компенсационных налоговых льгот, предоставленных соответствующим государственным учреждением. Поскольку налоговые льготы обычно истекают через определенный период времени, необходимо внимательно следить за тем, какие из них доступны и могут быть применены к подлежащему уплате подоходному налогу.

Сумма подлежащего уплате налога на прибыль не обязательно основывается исключительно на бухгалтерской прибыли, сообщенной предприятием. Правительство может допускать ряд корректировок, которые изменяют бухгалтерскую прибыль, чтобы привести к налогооблагаемой прибыли, к которой затем применяется ставка налога на прибыль. Эти корректировки могут привести к разнице во времени между признанием прибыли для бухгалтерской и налоговой отчетности, что, в свою очередь, может привести к разнице в сумме подлежащего уплате налога на прибыль (рассчитанной в налоговой декларации) и расходах по налогу на прибыль, отражаемых в доходах компании. заявление.

Например, правительства обычно разрешают использовать ускоренную амортизацию для целей расчета налогов на прибыль, что имеет тенденцию откладывать уплату налогов на более поздний период. Это отличается от более распространенной линейной амортизации, используемой предприятиями для всех других целей отчетности. В результате возникает разница во времени между признанием дохода для целей финансовой и налоговой отчетности.

Подоходный налог, подлежащий уплате, обычно классифицируется как текущее обязательство в балансе, поскольку он обычно подлежит уплате соответствующему правительству (правительствам) в течение одного года. Вместо этого любой подоходный налог, подлежащий уплате в течение более длительного периода, классифицируется как долгосрочное обязательство.

Например, если ABC International имеет прибыль до налогообложения в размере 100000 долларов, а федеральное правительство устанавливает 20% подоходный налог, то ABC должна записать дебет счета расходов по подоходному налогу в размере 20000 долларов США и кредит на счет налога на прибыль в размере 20000 долларов США. . Когда ABC позже уплачивает налог, она дебетует счет к уплате подоходного налога на сумму 20 000 долларов и кредитует денежный счет на сумму 20 000 долларов.