Нескорректированный пробный баланс

Нескорректированный пробный баланс - это перечень остатков на счетах главной книги на конец отчетного периода, прежде чем в остатки будут внесены какие-либо корректировочные записи для создания финансовой отчетности. Нескорректированный пробный баланс используется в качестве отправной точки для анализа остатков на счетах и ​​внесения корректировок. Это стандартный отчет, который может быть выпущен многими программными пакетами бухгалтерского учета. Его также можно скомпилировать вручную.

Если компания составляет финансовые отчеты на ежемесячной основе, бухгалтер распечатывает нескорректированный пробный баланс в конце каждого месяца, чтобы начать процесс создания финансовых отчетов. В качестве альтернативы, если компания составляет финансовую отчетность только один раз в квартал, можно будет распечатывать нескорректированный пробный баланс ежеквартально.

В компьютеризированной системе бухгалтерского учета может даже не быть очевидным наличие нескорректированного пробного баланса; вместо этого бухгалтер может просто работать с отчетом главной книги и при необходимости корректировать его для создания финансовой отчетности.

Нескорректированный пробный баланс используется только в бухгалтерском учете с двойной записью, когда все записи по счету должны быть сбалансированы. Если используется система с единственной записью, невозможно создать пробный баланс, в котором сумма всех дебетований равна сумме всех кредитов.

Пример пробного баланса

В следующем примере нескорректированный пробный баланс - это первый столбец чисел, а второй столбец чисел содержит корректировочную запись; последний столбец объединяет первые два столбца, создавая скорректированный пробный баланс. Дебетовые сальдо (по активам и расходам) указаны как положительные числа, а кредитовые сальдо (по обязательствам, собственному капиталу и выручке) - как отрицательные числа; дебет и кредит точно компенсируют друг друга, поэтому сумма всегда равна нулю.

В альтернативном формате нескорректированный пробный баланс может иметь отдельный столбец для всех дебетовых сальдо и отдельный столбец для всех кредитовых сальдо. Это полезно для обеспечения того, чтобы сумма всех дебетований была равна сумме всех кредитов.

Компания ABC

Пробный баланс

30 июня 20ХХ