Внутренний контроль

Внутренний контроль - это взаимосвязанный набор действий, которые накладываются на обычные рабочие процедуры организации с целью защиты активов, минимизации ошибок и обеспечения того, чтобы операции выполнялись утвержденным образом. Другой способ взглянуть на внутренний контроль состоит в том, что эти действия необходимы для уменьшения количества и типов рисков, которым подвергается фирма. Средства контроля также полезны для последовательного составления надежной финансовой отчетности.

Внутренний контроль имеет свою цену, которая заключается в том, что действия по контролю часто замедляют естественный поток бизнес-процессов, что может снизить его общую эффективность. Следовательно, развитие системы внутреннего контроля требует от руководства баланса между снижением рисков и эффективностью. Иногда этот процесс может привести к тому, что руководство принимает на себя определенную долю риска, чтобы создать стратегический профиль, позволяющий компании более эффективно конкурировать, даже если она время от времени терпит убытки из-за преднамеренного снижения контроля.

Система внутреннего контроля имеет тенденцию становиться все более комплексной по мере увеличения размера фирмы. Это необходимо, потому что у первоначальных учредителей нет времени для полного контроля, когда имеется много сотрудников и / или мест. Кроме того, когда компания становится публичной, необходимо соблюдать дополнительные требования финансового контроля, особенно если акции компании выставляются на продажу на фондовой бирже. Таким образом, стоимость средств управления имеет тенденцию увеличиваться с увеличением размера.

Внутренний контроль имеет множество форм, в том числе следующие:

  • Совет директоров наблюдает за всей организацией, обеспечивая управление командой менеджеров.

  • Внутренние аудиторы регулярно проверяют все процессы в поисках недостатков, которые можно исправить с помощью новых средств контроля или корректировки существующих средств контроля.

  • Процессы изменены таким образом, что в каждый из них вовлечено более одного человека; это сделано для того, чтобы люди могли перепроверять друг друга, уменьшая случаи мошенничества и вероятность ошибок.

  • Доступ к компьютерным записям ограничен, поэтому информация предоставляется только тем людям, которым она нужна для выполнения определенных задач. Это снижает риск кражи информации и риск кражи активов за счет изменения записей о собственности.

  • Активы закрываются, когда они не используются, что затрудняет их кражу.

Ключевой концепцией является то, что даже самая всеобъемлющая система внутреннего контроля не устранит полностью риск мошенничества или ошибки. Всегда будет несколько инцидентов, как правило, из-за непредвиденных обстоятельств или чрезмерно решительных усилий кого-то, кто хочет совершить мошенничество.