Отчет о движении денежных потоков

Отчет о движении денежных средств - это один из финансовых отчетов, выпускаемых бизнесом, в котором описываются денежные потоки в организацию и из нее. Особое внимание уделяется видам деятельности, которые создают и используют денежные средства, а именно операциям, инвестициям и финансированию. Хотя отчет о движении денежных средств обычно считается менее важным, чем отчет о прибылях и убытках и баланс, его можно использовать для выявления тенденций в деятельности, которые не всегда очевидны в остальной части финансовой отчетности. Это особенно полезно, когда есть расхождения между суммой сообщаемой прибыли и суммой чистого денежного потока, генерируемого операциями.

Между результатами, показанными в отчете о прибылях и убытках, и денежными потоками в этом отчете могут быть значительные расхождения по следующим причинам:

  • Существуют различия во времени между записью транзакции и тем, когда соответствующие денежные средства фактически израсходованы или получены.

  • Руководство может использовать агрессивное признание выручки, чтобы сообщить о выручке, денежные поступления по которой еще остались в будущем.

  • Бизнес может быть активным, поэтому требуются крупные капитальные вложения, которые не отражаются в отчете о прибылях и убытках, за исключением случаев отсроченной амортизации.

Многие инвесторы считают, что отчет о движении денежных средств является наиболее прозрачным из финансовых отчетов (т. Е. Его труднее всего подделать), и поэтому они склонны полагаться на него больше, чем на другие финансовые отчеты, чтобы определить истинные результаты бизнеса. Они могут использовать его для определения источников и использования наличных денег.

Денежные потоки в отчете разделены на следующие три области:

  • Операционная деятельность . Они составляют приносящую доход деятельность бизнеса. Примерами операционной деятельности являются получение и выплата денежных средств за продажу продукции, роялти, комиссионные, штрафы, судебные иски, счета-фактуры поставщиков и кредиторов и платежная ведомость.

  • Инвестиционная деятельность . Они представляют собой платежи, произведенные для приобретения долгосрочных активов, а также денежные средства, полученные от их продажи. Примерами инвестиционной деятельности являются покупка основных средств и покупка или продажа ценных бумаг, выпущенных другими организациями.

  • Финансовая деятельность . Они представляют собой действия, которые изменяют капитал или заимствования бизнеса. Примерами являются продажа акций компании, обратная покупка акций и выплата дивидендов.

Отчет о движении денежных средств можно представить двумя способами: прямым и косвенным. Прямой метод требует, чтобы организация представляла информацию о денежных потоках, которая напрямую связана с элементами, инициирующими денежные потоки, например:

  • Денежные средства, полученные от клиентов

  • Полученные проценты и дивиденды

  • Денежные выплаты сотрудникам

  • Денежные средства, выплаченные поставщикам

  • Выплаченные проценты

  • Уплаченные налоги на прибыль

Немногие организации собирают информацию, как требуется для прямого метода, поэтому вместо этого они используют косвенный метод. При косвенном подходе отчет начинается с чистой прибыли или убытка, отраженных в отчете о прибылях и убытках компании, а затем в эту цифру вносится серия корректировок, чтобы получить сумму чистых денежных средств, полученных от операционной деятельности. Эти корректировки обычно включают следующее:

  • Износ и амортизация

  • Резерв на потери по дебиторской задолженности

  • Прибыль или убыток от продажи активов

  • Изменение дебиторской задолженности

  • Изменение инвентаря

  • Изменение кредиторской задолженности

Похожие термины

Отчет о движении денежных средств также известен как отчет о движении денежных средств.