Учет мелкой кассы

Мелкая наличность - это небольшая сумма наличных денег, которая хранится на территории компании для оплаты незначительных денежных потребностей. Примеры таких платежей: канцелярские товары, открытки, цветы и т. Д. Мелкие деньги хранятся в ящике для мелкой наличности или ящике рядом с тем местом, где они больше всего нужны. В более крупном бизнесе может быть несколько пунктов приема мелкой наличности, возможно, по одному на здание или даже по одному на отдел. Для учета операций с мелкой наличностью используется отдельная система учета.

Система мелкой наличности

Чтобы создать фонд мелкой наличности, кассир создает чек на сумму финансирования, назначенного конкретному фонду мелкой наличности (обычно несколько сотен долларов). В качестве альтернативы кассир может просто отсчитать наличные в кассу мелкой кассы, если в помещении достаточно банкнот и монет. Первоначальная запись в журнале мелкой кассы - это дебет счета мелкой кассы и кредит на счет денежной наличности.

Затем хранитель мелкой наличности выплачивает мелкую наличность из фонда в обмен на поступления, относящиеся к любым расходам. На данный момент записи в журнале нет; вместо этого остаток наличности в фонде мелкой наличности продолжает сокращаться, а количество поступлений продолжает расти. Общая сумма поступлений и остатка денежных средств должна всегда равняться первоначальной сумме финансирования мелкими денежными средствами. Однако ошибки записи и кражи могут привести к отклонению от первоначальной суммы финансирования.

Когда остаток наличности в фонде мелкой наличности падает до достаточно минимального уровня, хранитель мелкой наличности обращается за дополнительной наличностью у кассира. Это принимает форму обобщения всех поступлений, которые накопил хранитель. Кассир создает новый чек на сумму чеков и меняет чек на чеки. Запись в журнале мелкой кассы - это дебет счета мелкой кассы и кредит по счету наличности.

Хранитель мелкой наличности пополняет ящик или ящик для мелкой наличности, который теперь должен содержать первоначальную сумму наличных денег, предназначенную для фонда. Кассир создает запись в журнале для записи поступлений мелкой кассы. Это кредит на счет мелкой наличности и, вероятно, дебетование нескольких различных счетов расходов, таких как счет канцелярских принадлежностей (в зависимости от того, что было куплено за наличные). Баланс на счете мелкой наличности теперь должен быть таким же, как и сумма, с которой он начался.

В действительности остаток на счете мелкой наличности больше, чем сумма наличных денег, фактически находящаяся в ящике для мелкой наличности, поскольку наличные деньги в ящике постоянно выплачиваются. Однако разница настолько незначительна, что совершенно несущественна для результатов в финансовой отчетности. Таким образом, разница разрешается только тогда, когда необходимо пополнить кассу.

Пример учета мелкой наличности

Компания создает фонд мелкой наличности и первоначально финансирует его в размере 300 долларов. Запись: