Примеры корпоративного мошенничества

Корпорация может совершить мошенничество несколькими способами. Корпоративное мошенничество может включать в себя потерю активов бизнесом, действия, совершенные корпорацией с целью получения средств у других лиц, или фальсификацию ее результатов и финансового положения, представленных в отчетности. Вот несколько примеров:

  • Личные покупки . Сотрудник может направить средства на покупку товаров или услуг от своего имени. Обычно это делается путем утверждения его собственных отчетов о расходах или счетов-фактур поставщика. Это лицо должно занимать достаточно высокую должность, чтобы иметь возможность запугать других сотрудников и заставить их участвовать в этом отвлечении активов. Обычно потенциальная сумма отвлеченных средств увеличивается с увеличением стажа работы лица, совершившего мошенничество.

  • Сотрудники-призраки . Персонал по начислению заработной платы может создавать поддельных сотрудников и затем платить этим «призрачным сотрудникам», направляя средства на их собственные банковские счета. Слабый контроль за оплатой труда сотрудников повышает вероятность такого мошенничества.

  • Скимминг . Поступающие средства перехватываются до того, как они могут быть записаны в бухгалтерские записи компании. Обычно это происходит, когда человеку разрешено открывать почту и записывать бухгалтерские операции. Это мошенничество обычно происходит либо в почтовом отделении, либо в бухгалтерии.

  • Уклонение от уплаты налогов . Компания может изменить свои налоговые декларации, чтобы выявить менее облагаемый налогом корпоративный доход, чем на самом деле, что приводит к меньшим налоговым переводам. Это можно сделать только при попустительстве высшего руководства, которое обычно подписывается в налоговых декларациях.

  • Кража активов . Любой сотрудник может украсть у организации, убравшись с активами, такими как наличные или основные средства. Слабый контроль может побудить сотрудников заниматься этой деятельностью.

  • Несанкционированное использование . Сотрудник может использовать активы компании несанкционированным образом, например, управлять служебным автомобилем в личных целях или использовать кондоминиум компании в личных целях. Хотя актив не украден, он потребляется, поэтому его стоимость со временем снижается.

  • Фальсификация финансовой отчетности . Организация может фальсифицировать свою финансовую отчетность, чтобы показать отличные финансовые результаты. Эти документы затем могут быть использованы в качестве основы для получения банковских кредитов или продажи акций инвесторам. Такая фальсификация может производиться полностью в бухгалтерии или быть навязанной руководством. Примеры такой фальсификации:

    • Продление периода амортизации для отсрочки признания амортизации

    • Передача долга компаниям специального назначения

    • Ускорить признание доходов и отложить признание расходов

    • Капитализировать расходы

    • Подсчет несуществующих запасов, что снижает стоимость проданных товаров

Корпоративное мошенничество может быть чрезвычайно сложно сдержать, и его практически невозможно остановить, если высшее руководство желает им участвовать. В таких случаях могут быть нарушены даже самые надежные системы управления.