Горизонтальный анализ

Обзор горизонтального анализа

Горизонтальный анализ - это сравнение исторической финансовой информации за серию отчетных периодов или коэффициентов, полученных на основе этой информации. Он используется, чтобы увидеть, являются ли какие-либо числа необычно высокими или низкими по сравнению с информацией для периодов брекетинга, что может затем вызвать детальное исследование причины разницы. Его также можно использовать для прогнозирования сумм различных статей на будущее. Чаще всего анализ представляет собой простую группировку информации, которая сортируется по периодам, но числа в каждом последующем периоде также могут быть выражены в процентах от суммы в базовом году, при этом базовая сумма указывается как 100%.

Распространенной проблемой горизонтального анализа является то, что агрегирование информации в финансовой отчетности может изменяться со временем из-за постоянных изменений в плане счетов, поэтому доходы, расходы, активы или обязательства могут перемещаться между разными счетами и, следовательно, отображаться вызывать отклонения при сравнении остатков на счетах от одного периода к другому.

При проведении горизонтального анализа полезно проводить анализ для всей финансовой отчетности одновременно, чтобы вы могли видеть полное влияние операционных результатов на финансовое состояние компании за отчетный период. Например, в двух приведенных ниже примерах анализ отчета о прибылях и убытках показывает, что у компании отличный второй год, но соответствующий анализ баланса показывает, что у нее возникают проблемы с ростом финансирования, учитывая сокращение денежных средств, увеличение кредиторской задолженности и рост в долгу.

Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках

Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках обычно выполняется в двухлетнем формате, таком как показанный ниже, с также показанной дисперсией, которая указывает разницу между двумя годами для каждой статьи. Альтернативный формат - просто добавить столько лет, сколько поместится на странице, без отображения отклонений, чтобы вы могли видеть общие изменения по аккаунтам за несколько лет. Третий формат - это включение вертикального анализа каждого года в отчет, чтобы каждый год отображал расходы как процент от общего дохода за этот год.