Квалифицированное определение дивидендов

Квалифицированный дивиденд - это корпоративное распределение, которое облагается налогом по самой низкой ставке прироста капитала. Это означает, что любой, кто получает квалифицированные дивиденды, будет платить гораздо более низкую ставку прироста капитала на эти дивиденды, чем обычную ставку налога. Ставка налога на полученные обычные дивиденды такая же, как и ставка налога на обычный доход, тогда как налог на квалифицированные дивиденды в последние годы колеблется от 0% до 15% в зависимости от налоговой категории получателя. Налог в размере 20% применяется к тем, кто имеет высокие доходы. Основными критериями классификации дивидендов как квалифицированных являются:

  • Срок хранения . Получатель дивидендов должен владеть акциями в течение периода более 60 дней в течение 121-дневного периода, который начинается за 60 дней до даты экс-дивидендов. Дата экс-дивидендов определяется как первая дата сразу после объявления дивидендов советом директоров компании, когда покупатель акций компании не имеет права на получение следующей выплаты дивидендов.

  • Плательщик . Субъект, выплачивающий дивиденды, должен быть либо корпорацией Соединенных Штатов, либо иностранной корпорацией, страна которой соответствует требованиям налогового соглашения с Соединенными Штатами, либо иностранной корпорацией, акции которой легко торгуются на установленной фондовой бирже в Соединенных Штатах.

Дивиденды, отвечающие этим критериям, указываются как таковые в форме 1099-DIV, которая выдается акционерам по окончании каждого календарного года.

Короче говоря, квалифицированный дивиденд - это понятие, которое относится только к ставке налога на дивиденды. Это не та тема бухгалтерского учета, которая признана ни одним из стандартов бухгалтерского учета.