Расчет средней кредиторской задолженности

Среднее значение непогашенной кредиторской задолженности необходимо для правильной оценки состояния обязательств компании. Этот подход работает лучше, чем обычно регистрируемая сумма, которая представляет собой остаток кредиторской задолженности на конец месяца. Это особенно необходимо при включении кредиторской задолженности в бизнес-коэффициент, и особенно когда эта информация предоставляется кредитору в рамках кредитного соглашения.

Остаток конечной кредиторской задолженности имеет тенденцию быть слишком большим по сравнению с большинством других дней месяца, поскольку некоторые поставщики выставляют счета только в конце месяца. Однако сальдо кредиторской задолженности также имеет тенденцию снижаться ниже среднего в любой день, когда завершается прогон проверки и погашается кредиторская задолженность. Например, если поставщикам платят один раз в неделю, то остаток кредиторской задолженности будет ниже среднего четыре дня в месяц.

Учитывая эти проблемы, может быть целесообразно агрегировать остаток кредиторской задолженности за каждый рабочий день месяца, а затем разделить его на общее количество рабочих дней. Конечно, повышение уровня точности достигается за счет дополнительных трудозатрат, необходимых для отслеживания остатка дневной кредиторской задолженности. Это по-прежнему может быть разумной альтернативой, если составитель отчета системы бухгалтерского учета может создать автоматический отчет, в котором детализируется ежедневный баланс кредиторской задолженности и автоматически создается средний показатель кредиторской задолженности. Другой вариант - рассчитать среднемесячный показатель кредиторской задолженности на основе конечного недельного показателя.

Возможно, нет необходимости рассчитывать среднюю кредиторскую задолженность, если дневной остаток кредиторской задолженности относительно постоянен во времени. Однако существует риск того, что баланс на конец месяца будет необычно высоким или низким, даже при обстоятельствах, когда в большинство дней колебания незначительны. Если риск включения необычного сальдо кредиторской задолженности в оценку невелик, тогда может быть приемлемо использовать показатель на конец месяца, а не среднюю сумму кредиторской задолженности.