Главный бюджет

Определение основного бюджета

Главный бюджет - это совокупность всех бюджетов нижнего уровня, созданных различными функциональными областями компании, а также включает бюджетную финансовую отчетность, прогноз денежных средств и план финансирования. Основной бюджет обычно представляется в ежемесячном или ежеквартальном формате и обычно охватывает весь финансовый год компании. Пояснительный текст может быть включен в основной бюджет, в котором объясняется стратегическое направление компании, как основной бюджет поможет в достижении конкретных целей, а также действия руководства, необходимые для достижения бюджета. Также может быть обсуждение изменений численности персонала, которые необходимы для достижения бюджета.

Общий бюджет - это инструмент централизованного планирования, который управленческая команда использует для управления деятельностью корпорации, а также для оценки эффективности различных центров ответственности. Обычно высшее руководство рассматривает несколько итераций основного бюджета и вносит изменения до тех пор, пока не будет получен бюджет, в котором выделяются средства для достижения желаемых результатов. Будем надеяться, что для составления окончательного бюджета компания использует составление бюджета с участием заинтересованных сторон, но оно также может быть наложено на организацию высшим руководством при небольшом участии других сотрудников.

Бюджеты, которые включаются в основной бюджет, включают:

  • Прямой бюджет на оплату труда

  • Прямой бюджет материалов

  • Завершение бюджета готовой продукции

  • Бюджет производственных накладных расходов

  • Бюджет производства

  • Бюджет продаж

  • Бюджет коммерческих и административных расходов

Бюджет коммерческих и административных расходов может быть далее подразделен на бюджеты отдельных отделов, таких как бухгалтерия, инженерия, производственные помещения и маркетинговые отделы.

После того, как основной бюджет будет окончательно оформлен, бухгалтерский персонал может ввести его в бухгалтерское программное обеспечение компании, чтобы программное обеспечение могло выпускать финансовые отчеты, сравнивая бюджетные и фактические результаты.

Небольшие организации обычно составляют свои основные бюджеты с использованием электронных таблиц. Однако электронные таблицы могут содержать ошибки формул, а также затруднять составление бюджетного баланса. Более крупные организации используют программное обеспечение с ограниченным бюджетом, у которого нет этих двух проблем.

Пример основного бюджета

Многие бюджеты нижнего уровня имеют определенные форматы, которые используются для достижения определенных результатов, таких как полностью поглощенная стоимость запасов готовой продукции или количество единиц продукции, которые должны быть изготовлены. Это не относится к основному бюджету, который очень похож на стандартный набор финансовых отчетов. Отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс должны быть в обычном формате, установленном Общепринятыми принципами бухгалтерского учета или Международными стандартами финансовой отчетности. Основным отличием является кассовый бюджет, который обычно не отображается в стандартном формате отчета о движении денежных средств. Вместо этого он служит более практической цели определения конкретных поступлений и оттоков денежных средств, которые будут результатом остальной части бюджетной модели. Вот пример кассового бюджета: