Денежные средства и их эквиваленты

Денежные средства и их эквиваленты - это строка в балансе, в которой указывается сумма всех денежных средств или других активов, которые могут быть легко конвертированы в денежные средства. Любые статьи, подпадающие под это определение, классифицируются в рамках категории оборотных активов в балансе.

Примеры наличных денег:

  • Монеты

  • валюта

  • Наличные на текущих счетах

  • Наличные на сберегательных счетах

  • Банковские тратты

  • Денежные переводы

  • Мелкие деньги

Примеры эквивалентов денежных средств:

  • Вексель

  • Рыночные ценные бумаги

  • Фонды денежного рынка

  • Краткосрочные государственные облигации

  • казначейские обязательства

Двумя основными критериями для классификации в качестве эквивалента денежных средств являются то, что актив может быть легко конвертирован в известную сумму денежных средств, и что он должен быть настолько близок к дате погашения, что существует незначительный риск изменения стоимости из-за изменений процентных ставок на время наступления срока погашения. Если есть какие-либо вопросы о том, можно ли классифицировать финансовый инструмент как денежный эквивалент, проконсультируйтесь с аудиторами компании.

Информация о денежных средствах и их эквивалентах иногда используется аналитиками в сравнении с текущими обязательствами компании для оценки ее способности оплачивать счета в краткосрочной перспективе. Однако такой анализ может быть ошибочным, если есть дебиторская задолженность, которую можно легко конвертировать в наличные в течение нескольких дней.