Что такое операционная деятельность?

Операционная деятельность - это классификация денежных потоков в отчете о движении денежных средств. Статьи, классифицируемые в этой области, являются основной приносящей доход деятельностью предприятия, поэтому денежные потоки обычно связаны с доходами и расходами. Примеры денежных поступлений от операционной деятельности:

  • Денежные поступления от продажи товаров и услуг

  • Денежные поступления от взыскания дебиторской задолженности

  • Денежные поступления от урегулирования исков

  • Денежные поступления от урегулирования страховых случаев

  • Денежные поступления от возврата средств поставщика

  • Денежные поступления от лицензиатов

Примеры оттока денежных средств от операционной деятельности:

  • Денежные выплаты сотрудникам

  • Денежные выплаты поставщикам

  • Оплата штрафов наличными

  • Денежные выплаты для урегулирования судебных споров

  • Оплата налогов наличными

  • Возврат денежных средств клиентам

  • Денежные выплаты для погашения обязательств по выбытию активов

  • Денежные выплаты процентов кредиторам

  • Денежные выплаты взносов

Две другие классификации, используемые в отчете о движении денежных средств, - это инвестиционная деятельность и финансовая деятельность. Классификация операционной деятельности является классификацией по умолчанию, поэтому, если денежный поток не принадлежит ни к одной из других классификаций, он помещается в операционную деятельность.