Книга дебиторской задолженности

Книга дебиторской задолженности - это вспомогательная книга, в которой регистрируются все продажи в кредит, произведенные предприятием. Это полезно для разделения в одном месте записи всех сумм, выставленных клиентам, а также всех кредитовых авизо и (реже) дебетовых авизо, выданных им, и всех платежей, произведенных ими по счетам. Конечное сальдо бухгалтерской книги дебиторской задолженности равно совокупной сумме непогашенной дебиторской задолженности.

Типичная транзакция, вводимая в регистр дебиторской задолженности, будет записывать дебиторскую задолженность, а позже - платежную транзакцию от клиента, которая устраняет дебиторскую задолженность. Если клиент не оплачивает полную сумму счета, может быть записано кредитовое авизо для устранения остаточного сальдо.

Если бы вам нужно было вручную вести учетную книгу дебиторской задолженности, она могла бы содержать значительно больше информации. Поля данных в вручную подготовленной бухгалтерской книге могут включать следующую информацию для каждой транзакции:

  • Дата счета

  • Номер счета

  • Имя Клиента

  • Идентификационный код проданного товара

  • Налог с продаж

  • Общая сумма счета

  • Флаг платежа (указывает, оплачено или нет)

Основным документом, регистрируемым в бухгалтерской книге дебиторской задолженности, является счет клиента. Кроме того, если вы возвращаете клиенту кредит для таких позиций, как возвращенные товары или изделия, поврежденные при транспортировке, вы также записываете кредитовое авизо в бухгалтерскую книгу. Дополнительная плата для клиента может отображаться в дебетовом авизо (или в отдельном счете-фактуре).

Информация в бухгалтерской книге дебиторской задолженности периодически агрегируется (от ежедневного до ежемесячного) и разносится на счет в главной книге, который известен как контрольный счет. Контрольный счет книги дебиторской задолженности используется, чтобы не загромождать главную книгу огромным объемом информации, которая обычно хранится в книге учета дебиторской задолженности. Сразу после проводки сальдо на контрольном счете должно соответствовать сальдо в книге счетов дебиторской задолженности. Поскольку в контрольном счете не хранятся подробные транзакции, любой, кто хочет исследовать транзакции счетов-фактур и кредитовых авизо, должен будет перейти от контрольного счета к бухгалтерской книге дебиторской задолженности, чтобы найти их.

Перед закрытием книг и созданием финансовой отчетности в конце отчетного периода заполните все записи в книге дебиторской задолженности, закройте книгу за этот период и проведите итоги из книги дебиторской задолженности в главную книгу. Эти шаги выполняются автоматически в некоторых пакетах программного обеспечения для бухгалтерского учета, когда пользователь указывает, что период должен быть закрыт.

Похожие термины

Книга счетов дебиторской задолженности также известна как вспомогательная книга дебиторской задолженности или субсчет дебиторской задолженности.