Назначение баланса

Цель баланса - показать финансовое состояние бизнеса на определенный момент времени. Отчет показывает, чем организация владеет (активы) и сколько она должна (обязательства), а также сумму, инвестированную в бизнес (капитал). Эта информация является более ценной, когда балансы за несколько последовательных периодов сгруппированы вместе, чтобы можно было просматривать тенденции в различных статьях.

Есть несколько подмножеств информации, которые можно использовать для понимания краткосрочного финансового состояния организации. Когда промежуточный итог текущих активов сравнивается с промежуточным итогом текущих обязательств, можно оценить, имеет ли фирма доступ к достаточным средствам в краткосрочной перспективе для погашения своих краткосрочных обязательств.

Можно также сравнить общую сумму долга с общей суммой капитала, указанной в балансе, чтобы увидеть, указывает ли полученное соотношение долга / собственного капитала на опасно высокий уровень заимствования. Эта информация особенно полезна для кредиторов и кредиторов, которые хотят знать, может ли предоставление дополнительного кредита привести к безнадежному долгу.

Инвесторы любят проверять количество наличных денег на балансе, чтобы увидеть, достаточно ли их денег для выплаты дивидендов. Однако это суждение может потребоваться скорректировать с учетом необходимости инвестировать дополнительные средства в бизнес.

Потенциальный покупатель бизнеса изучает баланс, чтобы увидеть, есть ли какие-либо активы, которые потенциально могут быть изъяты без ущерба для основного бизнеса. Например, покупатель может сравнить отчетный баланс запасов с продажами, чтобы определить уровень оборачиваемости запасов, который может указывать на наличие избыточных запасов. Такое же сравнение можно применить к дебиторской задолженности. Или общий объем основных средств можно сравнить с продажами, чтобы получить показатель оборачиваемости основных средств, который затем сравнивается с лучшими в своем классе компаниями в той же отрасли, чтобы определить, не слишком ли велики инвестиции в основные средства.

Короче говоря, цель баланса состоит в том, чтобы показать финансовое состояние организации, но пользователи могут сосредоточиться на различной информации в отчете, в зависимости от своих потребностей.