Условия кредита и стоимость кредита

Обзор условий кредита

Условия кредита - это требования к оплате, указанные в счете. Продавцы довольно часто предлагают своим клиентам условия досрочной оплаты, чтобы ускорить поступление денежных средств. Это особенно характерно для предприятий, испытывающих нехватку денежных средств, или предприятий, у которых нет резервной кредитной линии для покрытия краткосрочной нехватки денежных средств. Условия кредита, предлагаемые покупателям для досрочного платежа, должны быть достаточно прибыльными, чтобы они захотели произвести досрочную оплату, но не настолько прибыльными, чтобы продавец фактически платил чрезмерно высокую процентную ставку за использование денег, которые он получает раньше.

Структура сроков, используемая для условий кредита, заключается в том, чтобы сначала указать количество дней, в течение которых вы даете клиентам возможность с даты выставления счета, чтобы воспользоваться условиями кредита досрочной оплаты. Например, если покупатель должен заплатить в течение 10 дней без какой-либо скидки, условия будут «10 дней нетто», тогда как если покупатель должен заплатить в течение 10 дней, чтобы претендовать на скидку 2%, условия будут «2/10. ". Чтобы расширить последний пример, если клиент должен заплатить в течение 10 дней, чтобы получить скидку 2%, или может произвести обычный платеж в течение 30 дней, то условия указаны как «2/10 нетто 30».

В таблице ниже показаны некоторые из наиболее распространенных условий кредитования, объясняется, что они означают, а также отмечается эффективная процентная ставка, предлагаемая клиентам по каждому из них.

Концепция условий кредитования может быть расширена, чтобы включать в себя всю схему, в соответствии с которой производятся платежи, а не только условия, связанные с досрочной выплатой. Если да, то в условия кредита включены следующие темы:

  • Сумма кредита, предоставленного клиенту

  • Период времени, в течение которого клиент должен произвести платеж

  • Условия скидки при досрочной оплате

  • Штраф за просрочку платежа

Стоимость кредита

Вы должны знать формулу для определения эффективной процентной ставки, которую вы предлагаете клиентам, с использованием условий скидки за досрочную оплату. Шаги формулы:

  1. Вычислите разницу между датой платежа для тех, кто получает скидку за досрочную оплату, и датой, когда платеж обычно подлежит оплате, и разделите ее на 360 дней. Например, при сроках 2/10 чистых 30 вы должны разделить 20 дней на 360, чтобы получить 18. Это число используется для пересчета процентной ставки, рассчитанной на следующем шаге, в годовом исчислении.

  2. Вычтите процент скидки из 100% и разделите результат на процент скидки. Например, при 2/10 чистых 30 терминах вы разделите 2% на 98% и получите 0,0204. Это процентная ставка, предлагаемая в условиях кредита.

  3. Умножьте результат обоих расчетов, чтобы получить годовую процентную ставку. Чтобы завершить пример, вы должны умножить 18 на 0,0204, чтобы получить эффективную годовую процентную ставку 36,72%.

Таким образом, полный расчет стоимости кредита составляет:

Скидка% / (1-Скидка%) x (360 / (Полные разрешенные дни оплаты - Дни скидки))

Учет условий кредита

Когда покупатель использует скидку за досрочную оплату для оплаты счета, транзакция учитывается следующим образом:

Дебетировать наличные на сумму полученных денежных средств

Скидки по дебету продаж на сумму скидки за досрочную оплату

Кредитовать дебиторскую задолженность на полную сумму счета

Эта запись эффективно очищает счет-фактуру от отчета о просроченной дебиторской задолженности, так как теперь он был оплачен полностью.

Таблица условий кредита

В следующей таблице содержится ряд стандартных условий оплаты, их значение и эффективная годовая процентная ставка, предлагаемая в соответствии с этими условиями кредита (если таковые имеются).