Разница между чистой прибылью и чистым денежным потоком

Чистая прибыль - это выручка, признанная в отчетном периоде, за вычетом расходов, признанных в том же периоде. Эта сумма обычно рассчитывается с использованием метода начисления, согласно которому расходы признаются одновременно с доходами, к которым они относятся. Эта основа учета требует использования начислений расходов для ускорения признания расходов, которые еще не были оплачены, а также использования предоплаченных расходов для отсрочки признания затрат, которые еще не были понесены. Кроме того, продажи признаются по мере их получения, а не по получении соответствующих сумм денежных выплат от покупателей. В результате получается показатель чистой прибыли, который не отражает сумму денежных средств, фактически потребленных или полученных за период.

Чистый денежный поток - это чистое изменение суммы денежных средств, которые предприятие генерирует или теряет в течение отчетного периода, и обычно измеряется на конец последнего дня отчетного периода. Чистый денежный поток рассчитывается путем определения изменений конечных остатков денежных средств от периода к периоду, и на него не влияет метод начисления для учета.

С учетом этих описаний чистой прибыли и чистого денежного потока основные различия между чистой прибылью и чистым денежным потоком заключаются в следующем:

  • Начисления расходов . Расходы включены в расчет чистой прибыли, по которой еще не производились выплаты наличными.

  • Предоплата . Денежные платежи за понесенные затраты могут отражаться как активы вместо расходов, поскольку они еще не были израсходованы.

  • Доходы будущих периодов . Выручка исключается из расчета чистой прибыли, потому что она еще не заработана, даже если соответствующие денежные средства могли уже быть получены (возможно, в качестве депозита клиента).

  • Продажа в кредит . Выручка включается в расчет чистой прибыли, поскольку она была заработана, даже если соответствующие денежные поступления еще не произошли.