Наличный и короткий счет

Денежный и короткий счет - это счет в главной книге. На счете хранится сумма, на которую фактический конечный остаток денежных средств отличается от начального балансового остатка наличных денежных средств, плюс или минус любые зарегистрированные операции с денежными средствами в течение периода.

Основное использование наличных денег на счетах и ​​коротких счетах - в розничной или банковской среде, требующей большого количества наличных денег, а также для работы с мелкой наличностью. В этих случаях отклонения денежных средств должны храниться на едином легкодоступном счете. Затем эта информация используется для отслеживания того, почему уровень денежных средств отличается от ожиданий, и для устранения таких ситуаций за счет использования более совершенных процедур, средств контроля и обучения сотрудников. Таким образом, учетная запись используется как основа для детективного контроля.

Наличный и короткий счет - отличный инструмент для отслеживания ситуаций мошенничества, особенно когда он отслеживается на уровне субсчета для конкретных кассовых аппаратов, ящиков для мелкой наличности и т. Д. Изучение счета на этом уровне детализации может выявить постоянную модель хищения денежных средств на низком уровне, на которую руководство может принять меры. Например, случаи мошенничества могут быть прослежены до людей, непосредственно отвечающих за кассовый аппарат или ящик для мелкой наличности.

Счет кассовых операций и коротких позиций является счетом расходов, и поэтому обычно объединяется в строку «Прочие расходы» в отчете о прибылях и убытках. Остаток на счету обычно невелик. Больший остаток на счете с большей вероятностью приведет к расследованию, в то время как исследование небольшого остатка может оказаться нерентабельным.

В качестве примера того, как работает кассовый счет и короткий счет, контролер ежемесячно проверяет ящик для мелких сумм, который должен содержать стандартный остаток денежных средств в размере 200 долларов. Он обнаруживает, что в коробке 45 долларов наличными и 135 долларов квитанций, что в сумме составляет всего 180 долларов. Следовательно, не хватает 20 долларов наличными. Этот дефицит денежных средств регистрируется как дебет по счету избыточной и короткой наличности (который является расходом) и кредит по счету мелкой наличности или наличности (что является уменьшением активов).

В качестве альтернативы, если в ящике для мелкой наличности было слишком много наличных (действительно редкое состояние!), Запись была бы обратной, с дебетом на наличные и кредитом на наличные деньги и короткий счет.