Как сверить дебиторскую задолженность

Выверка дебиторской задолженности - это процесс сопоставления подробных сумм неоплаченных счетов клиентов с общей дебиторской задолженностью, указанной в главной книге. Этот процесс сопоставления важен, потому что он доказывает, что показатель главной книги для дебиторской задолженности оправдан. Двумя источниками информации для этой сверки являются следующие:

  • Главная книга . Обычно в главной книге есть счет, специально предназначенный для единственного учета всей дебиторской задолженности, связанной с клиентами (известной как торговая дебиторская задолженность). После того, как все транзакции были зарегистрированы за отчетный период и все сальдо вспомогательной книги были разнесены в главную книгу, итоговое конечное сальдо на счете дебиторской задолженности является итоговым итогом, который необходимо проверить путем выверки.

  • Детализация дебиторской задолженности . Подробный перечень неоплаченных счетов клиентов, которые должны соответствовать конечному сальдо в главной книге, обычно регистрируется в вспомогательной книге продаж. Чтобы извлечь эту информацию для целей сверки, распечатайте отчет о просроченной дебиторской задолженности на последний день отчетного периода. Итоговые суммы в этом отчете затем сравниваются с общей суммой дебиторской задолженности в главной книге.

Когда проводится сверка, между двумя суммами могут быть расхождения по следующим причинам:

  • Журнальная запись была сделана на счете главной книги, минуя вспомогательную книгу продаж. Это наиболее частая причина разницы.

  • Счет был случайно разнесен на счет, отличный от счета торговой дебиторской задолженности. Это наименее распространенная причина разницы, поскольку модуль биллинга настроен на автоматическую запись всех счетов для правильной учетной записи.

  • Отчет о просроченной дебиторской задолженности был запущен на дату, отличную от даты, используемой для получения сальдо главной книги.

Этот процесс выверки обычно проводится как часть закрытия месяца до выпуска финансовой отчетности. Если сверка не проводится и в главной бухгалтерской книге обнаруживается ошибка, это означает, что в финансовой отчетности может быть существенная неточность.

Как минимум, должна быть выверка дебиторской задолженности в конце финансового года, чтобы любые неточности, связанные с дебиторской задолженностью, были удалены из финансовых отчетов до их проверки внешними аудиторами компании.