Фидуциарный фонд

Фидуциарный фонд используется в правительственной отчетности для отчетности об активах, находящихся в доверительном управлении, для других лиц. Когда финансовая отчетность подготавливается для фидуциарных фондов, она представляется с использованием акцента на оценку экономических ресурсов и метода начисления. Необходимая финансовая отчетность фидуциарного фонда:

  • Отчет о фидуциарной нетто-позиции

  • Отчет об изменениях фидуциарной нетто-позиции

В классификацию фидуциарных фондов входят следующие фонды:

  • Агентские средства . Используется для отчета о ресурсах, находящихся в ведении, где средства получены, временно инвестированы и переведены другим сторонам.

  • Инвестиционные целевые фонды . Используется для отчета о внешней части инвестиционного пула, о которой сообщает спонсирующее правительство.

  • Целевые фонды пенсий и вознаграждений работникам . Используется для отчета об активах, находящихся в доверительном управлении, по пенсионным планам, другим планам вознаграждений по окончании трудовой деятельности и планам вознаграждений работникам.

  • Целевые фонды частного назначения . Используется для отчетности о доверительных соглашениях, бенефициарами которых являются физические лица, частные организации и другие правительства.