Пробный баланс после закрытия

Пробный баланс после закрытия - это список всех балансовых счетов, содержащих ненулевые остатки на конец отчетного периода. Пробный баланс после закрытия используется для проверки того, что сумма всех дебетовых сальдо равна сумме всех кредитовых сальдо, которая должна быть равна нулю. Пробный баланс после закрытия не содержит доходов, расходов, прибылей, убытков или сводных остатков на счете, поскольку эти временные счета уже были закрыты, а их остатки перемещены на счет нераспределенной прибыли в рамках процесса закрытия.

После того, как бухгалтер убедился, что сумма всех дебетов и кредитов в отчете является одинаковым числом, следующим шагом будет установка флага, предотвращающего запись дополнительных транзакций в старый учетный период, и начало записи бухгалтерских транзакций для следующего периода. отчетный период. Это один из последних шагов в процессе закрытия периода.

Если какие-либо доходы, расходы, прибыли, убытки или итоговые остатки на счете появляются в пробном балансе после процесса закрытия, это потому, что они связаны со следующим отчетным периодом.

Пробный баланс после закрытия содержит столбцы для номера счета, описания счета, дебетового и кредитового баланса. Скорее всего, в заголовке не будет упоминания «Оборотный баланс на конец периода», поскольку это обозначение используется в немногих компьютерных системах бухгалтерского учета. Вместо этого будет использоваться стандартный заголовок отчета «Оборотный баланс».

Программное обеспечение бухгалтерского учета требует, чтобы все записи журнала были сбалансированы, прежде чем их можно будет разнести в главную книгу, поэтому по существу невозможно иметь несбалансированный пробный баланс. Таким образом, пробный баланс после закрытия полезен только в том случае, если бухгалтер вручную готовит бухгалтерскую информацию. По этой причине большинство процедур закрытия бухгалтерских книг не включают в себя шаг по распечатке и проверке пробного баланса после закрытия.

Пример пробного баланса после закрытия

Обратите внимание, что в следующем пробном балансе после закрытия нет временных счетов:

Компания ABC

Пробный баланс

30 июня 20ХХ