Разница между балансовой стоимостью и рыночной стоимостью

Балансовая стоимость актива - это его первоначальная стоимость покупки, скорректированная с учетом любых последующих изменений, таких как обесценение или амортизация. Рыночная стоимость - это цена, которая может быть получена при продаже актива на конкурентном открытом рынке. Почти всегда существует несоответствие между балансовой стоимостью и рыночной стоимостью, поскольку первая представляет собой зарегистрированную историческую стоимость, а вторая основана на предполагаемом спросе и предложении на актив, которые могут постоянно меняться.

Например, компания покупает машину за 100 000 долларов и впоследствии записывает амортизацию для этой машины в размере 20 000 долларов, в результате чего чистая балансовая стоимость составляет 80 000 долларов. Если компания продаст машину по текущей рыночной цене в 90 000 долларов, то прибыль от продажи составит 10 000 долларов.

Как показано в примере, разница между балансовой стоимостью и рыночной стоимостью признается в точке продажи актива, поскольку цена, по которой он продается, является рыночной ценой, а его чистая балансовая стоимость - это, по сути, стоимость проданных товаров. . Перед сделкой продажи нет причин учитывать разницу в стоимости между балансовой стоимостью и рыночной стоимостью.

Один случай, когда бизнес может признать изменения в стоимости активов, касается обращающихся на рынке ценных бумаг, классифицируемых как торговые ценные бумаги. Компания должна постоянно регистрировать холдинговые прибыли и холдинговые убытки по этим ценным бумагам, пока они удерживаются. В этом случае рыночная стоимость равна балансовой стоимости.

Когда разница между балансовой стоимостью и рыночной стоимостью значительна, может быть сложно определить стоимость бизнеса, поскольку необходимо использовать процесс оценки, чтобы привести балансовую стоимость активов в соответствие с их рыночной стоимостью.

Бывают ситуации, когда рыночная стоимость основных средств намного выше балансовой стоимости, например, когда рыночная стоимость офисного здания стремительно растет из-за повышенного спроса. В таких ситуациях Общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) не позволяют признавать прибыль в бухгалтерских записях компании. Однако переоценка разрешена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО).