Расчет средней дебиторской задолженности

Средняя дебиторская задолженность - это средняя сумма торговой дебиторской задолженности в кассе за отчетный период. Это ключевая часть расчета оборачиваемости дебиторской задолженности, для которой расчет производится:

Средняя дебиторская задолженность ÷ (Годовые продажи в кредит ÷ 365 дней)

Метод, используемый для его расчета, может существенно повлиять на итоговый расчет среднего периода сбора. Вот несколько вариаций этой концепции с критикой каждого из них:

  • Остаток на конец месяца . Это конечный баланс дебиторской задолженности за месяц. Это совсем не среднее значение, поскольку оно состоит из одной точки данных и поэтому может давать очень разные результаты от месяца к месяцу. Хотя это самый простой вариант, мы не рекомендуем его.

  • Среднее значение остатков на конец месяца подряд за два месяца . Возможно, наиболее распространенный способ расчета средней дебиторской задолженности - это суммирование остатков конечной дебиторской задолженности за последние два месяца и деление на два. Такой подход может привести к несколько высокой средней дебиторской задолженности, поскольку многие компании выставляют большое количество счетов-фактур в конце месяца, но он, по крайней мере, охватывает период, в течение которого дебиторская задолженность в настоящее время остается непогашенной.

  • Среднее значение остатков на конец месяца подряд за три месяца . Этот расчет основан на остатках конечной дебиторской задолженности за последние три месяца. Он страдает теми же проблемами, что и использование остатков на конец последних двух месяцев, но, вероятно, также охватывает весь диапазон дат, в течение которых типичная компания имеет непогашенную дебиторскую задолженность. Таким образом, эта альтернатива имеет тенденцию сочетать реалистичный период времени измерения и относительно простой расчет.

  • Среднее значение остатков на конец года подряд . Это сумма остатков конечной дебиторской задолженности на конец последних двух лет, деленная на два. Эти две цифры настолько сильно различаются во времени, что маловероятно, что они будут относиться к продажам в кредит в каком-либо конкретном месяце, поэтому результатом, вероятно, будет искаженный расчет среднего времени сбора.

  • Среднее значение всех остатков на конец дня . Это среднее значение суммы непогашенной дебиторской задолженности на конец каждого рабочего дня, деленное на количество дней, использованных для расчета среднего значения (предположительно, не менее одного месяца). Хотя результат будет наиболее точным из всех представленных вариантов, для его компиляции также потребуется большая часть работы, если только вы не сможете разработать отчет, который автоматически извлекает эту информацию из системы бухгалтерского учета.

Короче говоря, мы предлагаем использовать среднее значение последовательных остатков на конец месяца за последние три месяца, что сводит к минимуму объем вычислений, но при этом дает репрезентативное среднее значение за вероятный период сбора.