Определение процентных расходов

Расходы по процентам - это стоимость заемных средств. Он отражается в отчете о прибылях и убытках как внереализационные расходы и выводится из таких кредитных соглашений, как кредитные линии, займы и облигации. Сумма начисленных процентов обычно выражается в процентах от непогашенной суммы основной суммы долга. Формула процентных расходов:

(Дни, в течение которых были заимствованы средства ÷ 365 дней) x Процентная ставка x Основная сумма = Процентные расходы

Например, ABC International берет 1 000 000 долларов в банке 1 июня и выплачивает ссуду 15 июля. Процентная ставка по кредиту составляет 8%. Процентные расходы в течение июня рассчитываются как:

(30 дней ÷ 365 дней) x 8% x 1 000 000 долларов США = 6 575,34 долларов США

Процентные расходы в течение июля рассчитываются как:

(15 дней ÷ 365 дней) x 8% x 1000000 долларов = 3287,67 долларов

Кредитор обычно выставляет заемщику счет на причитающуюся сумму процентов. Когда заемщик получает этот счет-фактуру, обычная бухгалтерская запись представляет собой дебет процентных расходов и кредит кредиторской задолженности. Если счет еще не поступил от кредитора на конец месяца и заемщик хочет закрыть свои бухгалтерские книги в кратчайшие сроки, он может вместо этого начислить расходы путем дебета процентных расходов и кредита по процентам к уплате или начисленным процентам. Заемщик должен настроить эту запись журнала как сторнирующую запись, чтобы запись автоматически сторнировалась в начале следующего отчетного периода. Затем, когда в конечном итоге приходит счет кредитора, заемщик может записать его в порядке, только что указанном для счета.

Если период, указанный в счете-фактуре кредитора, не совпадает в точности с датами отчетного периода заемщика, заемщик должен начислить дополнительную сумму процентных расходов, не включенных в счет. Например, если счет-фактура кредитора выставляется только 25-го числа месяца, заемщик должен начислять дополнительные процентные расходы, связанные с любой непогашенной задолженностью с 26-го по последний день месяца.

Расходы по процентам обычно являются расходами, вычитаемыми из налогооблагаемой базы, что делает заемные средства менее затратной формой финансирования, чем собственный капитал. Однако чрезмерная сумма долга также представляет риск банкротства компании, если заемщик не сможет выполнить свои долговые обязательства. Таким образом, разумная управленческая команда несет лишь умеренную сумму процентных расходов по сравнению с базой активов и доходностью бизнеса.