Контрольный список внутреннего контроля

Контрольный список внутреннего контроля предназначен для того, чтобы дать организации инструмент для оценки состояния ее системы внутреннего контроля. Периодически сравнивая контрольный список с реальными системами, можно выявить неисправности в системе управления, которые необходимо исправить. При регулярном соблюдении контрольный список дает следующие преимущества:

  • Меньше комментариев аудиторов о слабостях внутреннего контроля

  • Руководство может получить уверенность в точности финансовых результатов.

  • Снижается риск потери активов из-за мошенничества

  • Меньше шансов, что организация не соблюдает какие-либо применимые нормативные требования.

Внутренний контроль - это система политик, процедур, проверок, разделения обязанностей и других действий, которые используются для минимизации риска потери активов, подготовки точных финансовых отчетов и проведения операций эффективным и упорядоченным образом.

При прохождении контрольного списка внутреннего контроля цель состоит в том, чтобы выявить любые отсутствующие или слабые средства контроля. Такой результат не означает автоматически наличие проблемы управления, требующей устранения. Если где-то в системе есть компенсирующие средства контроля, слабый контроль можно считать приемлемым. Например, если для подписи чеков используется табличка для подписи, это можно рассматривать как слабое место в системе контроля, за исключением того, что для каждого выданного заказа на поставку требуется предварительное официальное утверждение. Такой контроль взаимозачета гарантирует, что закупки по-прежнему утверждаются где-то в системе закупок.

Контрольный список внутреннего контроля может быть обширным и адаптированным к потребностям отдельного бизнеса. Например, средства контроля, используемые для казино (с его большим использованием наличных денег), сильно отличаются от средств контроля, используемых в компании по разработке программного обеспечения (которая может вообще никогда не использовать наличные деньги). Вот несколько элементов управления, которые можно найти в типичном бизнесе:

Контрольный список для контроля кредиторской задолженности:

  • Все счета на сумму более 50 долларов утверждаются менеджером.

  • Выполняется трехстороннее сопоставление заказа на поставку, документа приема и счета-фактуры поставщика.

  • Пустые чеки хранятся в закрытом месте

  • Отслеживается последовательность номеров чеков

  • Чеки подписываются вручную

  • На счетах ставится отметка "оплачено", когда они были оплачены.

Контрольный список контроля счетов клиентов:

  • Все скидки и специальные цены подтверждены

  • Счета проверяются на наличие ошибок

  • Проверяются несогласованные коносаменты

  • Итоговая сумма заказа на продажу сравнивается с итоговой суммой счета.

  • Выписки о невыплаченных суммах выдаются клиентам

Контрольный список для контроля заработной платы:

  • Табели учета рабочего времени сопоставляются со списком текущих сотрудников

  • Часы, указанные в табелях учета рабочего времени, утверждаются руководителями.

  • Итоги, введенные в систему расчета заработной платы, сопоставляются с итогами табеля рабочего времени.

  • Предварительный регистр заработной платы просматривается и утверждается менеджером по заработной плате.

  • Все чеки заработной платы вручную распределяются между людьми, указанными в чеках.