Временная разница

Временная разница - это разница между балансовой стоимостью актива или обязательства в балансе и его налоговой базой. Временная разница может быть одной из следующих:

  • Собственная ответственность . Вычитаемая временная разница - это временная разница, из которой будут получены суммы, которые могут быть вычтены в будущем при определении налогооблагаемой прибыли или убытка.
  • Облагается налогом . Налогооблагаемая временная разница - это временная разница, которая будет давать налогооблагаемые суммы в будущем при определении налогооблагаемой прибыли или убытка.

В обоих случаях разница погашается при возмещении или погашении балансовой стоимости актива или обязательства.

Из-за временных разниц расходы, которые предприятие несет в отчетном периоде, обычно включают как текущие расходы или доходы по налогу, так и расходы или доходы по отложенному налогу.