Ограничения финансовой отчетности

Ограничения финансовой отчетности - это те факторы, о которых пользователь должен знать, прежде чем полагаться на них в чрезмерной степени. Знание этих факторов может привести к сокращению вложенных средств в бизнес или к дальнейшим действиям по расследованию. Ниже приведены все ограничения финансовой отчетности:

  • Зависимость от исторических затрат . Изначально операции учитываются по их стоимости. Это вызывает беспокойство при просмотре баланса, поскольку стоимость активов и обязательств может со временем меняться. Некоторые позиции, такие как рыночные ценные бумаги, изменяются, чтобы соответствовать изменениям их рыночной стоимости, но другие позиции, такие как основные средства, не меняются. Таким образом, бухгалтерский баланс может ввести в заблуждение, если большая часть представленной суммы основана на исторических затратах.

  • Инфляционные эффекты . Если уровень инфляции относительно высок, суммы, связанные с активами и обязательствами в балансе, будут казаться чрезмерно низкими, поскольку они не корректируются с учетом инфляции. В основном это касается долгосрочных активов.

  • Нематериальные активы не учитываются . Многие нематериальные активы не учитываются как активы. Вместо этого любые затраты на создание нематериального актива немедленно относятся на расходы. Такая политика может резко недооценивать ценность бизнеса, особенно того, который потратил большие суммы на создание имиджа бренда или разработку новых продуктов. Это особая проблема для начинающих компаний, которые создали интеллектуальную собственность, но пока что имеют минимальные продажи.

  • На основании определенного периода времени . Пользователь финансовой отчетности может получить неверное представление о финансовых результатах или денежных потоках бизнеса, глядя только на один отчетный период. Любой период может отличаться от обычных результатов деятельности предприятия, возможно, из-за внезапного всплеска продаж или сезонных эффектов. Лучше просматривать большое количество финансовых отчетов подряд, чтобы лучше понять текущие результаты.

  • Не всегда сопоставимы по компаниям . Если пользователь хочет сравнить результаты разных компаний, их финансовые отчеты не всегда сопоставимы, поскольку организации используют разные методы бухгалтерского учета. Эти проблемы могут быть обнаружены путем изучения раскрытия информации, прилагаемой к финансовой отчетности.

  • Возможны случаи мошенничества . Руководство компании может сознательно исказить представленные результаты. Такая ситуация может возникнуть, когда существует чрезмерное давление с целью сообщить об отличных результатах, например, когда бонусный план требует выплаты только в том случае, если сообщаемый уровень продаж увеличивается. Можно подозревать наличие этой проблемы, когда сообщаемые результаты резко возрастают до уровня, превышающего отраслевые нормы, или намного превышающего историческую линию тенденции сообщаемых результатов компании.

  • Без обсуждения нефинансовых вопросов . В финансовой отчетности не рассматриваются нефинансовые вопросы, такие как забота компании об окружающей среде или ее взаимодействие с местным сообществом. Отчетность о превосходных финансовых результатах может оказаться неудачей в других областях.

  • Не проверено . Если финансовая отчетность не проходила аудит, это означает, что никто не проверял учетную политику, практику и средства контроля эмитента, чтобы убедиться, что он создал точную финансовую отчетность. Аудиторское заключение, прилагаемое к финансовой отчетности, является доказательством такой проверки.

  • Нет прогностической ценности . Информация в комплекте финансовой отчетности предоставляет информацию либо об исторических результатах, либо о финансовом состоянии бизнеса на определенную дату. Заявления не обязательно дают какую-либо ценность для предсказания того, что произойдет в будущем. Например, компания может сообщить об отличных результатах за один месяц и об отсутствии продаж в следующем месяце, потому что контракт, на который он полагался, истек.

Финансовая отчетность, как правило, является весьма полезным документом, но стоит знать о предшествующих проблемах, прежде чем полагаться на них слишком сильно.