Дочерний счет

Дочерний счет - это счет, который хранится во вспомогательной книге, которая, в свою очередь, сводится к контрольному счету в главной книге. Дочерняя учетная запись используется для отслеживания информации на очень подробном уровне по определенным типам транзакций, таким как дебиторская и кредиторская задолженность.

Контрольный счет - это счет сводного уровня в главной книге, который содержит агрегированные итоги. Главная книга - это основной набор счетов, в котором суммируются все транзакции, происходящие внутри организации. Таким образом, уровни информации, поступающей в главную книгу, следующие:

  • Самый низкий уровень: вспомогательный счет (содержится в вспомогательной книге)
  • Следующий нижний уровень: вспомогательная бухгалтерская книга (совокупная сумма направляется на контрольный счет)
  • Самый высокий уровень: контрольный счет (счет в главной книге)

Например, компания ведет в своем бухгалтерском программном обеспечении запись о сумме, которую должен ей каждый покупатель. Эти вспомогательные счета сводятся в бухгалтерскую книгу дебиторской задолженности, которая содержит общую сумму задолженности каждого клиента. Общий итоговый остаток в бухгалтерской книге дебиторской задолженности сводится к контрольному счету дебиторской задолженности в главной книге.

Остатки на вспомогательных счетах обычно сверяются со счетом главной бухгалтерской книги, детали которого они составляют, обычно как часть процесса закрытия месяца.

Примеры дополнительных счетов:

  • Запись поставщика - это вспомогательный счет в бухгалтерской книге кредиторской задолженности, который, в свою очередь, содержит подробную информацию о контрольном счете кредиторской задолженности в главной книге. Счет дочерней компании поставщика показывает подробную информацию о сумме, причитающейся конкретным поставщикам.
  • Запись о клиенте - это вспомогательный счет в бухгалтерской книге дебиторской задолженности, который, в свою очередь, содержит подробную информацию о контрольном счете дебиторской задолженности в главной книге. Счет дочерней компании клиента показывает подробную информацию о сумме, которая должна компании конкретными клиентами.

Похожие термины

Дочерняя учетная запись также известна как дополнительная учетная запись.