Как сверить счет

Когда вы сверяете учетную запись, вы подтверждаете, что транзакции, которые составляют конечный баланс учетной записи для учетной записи, являются правильными. Это означает, что вы можете доказать одно из следующих двух утверждений:

  • Что транзакции, включенные в счет доходов, расходов, прибылей или убытков, принадлежат этому счету, и поэтому их не следует переносить на счет, который более точно соответствует характеру транзакции; или

  • Что транзакции, включенные в счет активов, пассивов или капитала, действительны, и поэтому не должны вымываться из баланса путем переноса транзакций на счета, связанные с отчетом о прибылях и убытках.

Аудиторы хотят видеть выверку счетов для более крупных счетов, хотя выверки должны выполняться даже при отсутствии запроса аудитора, поскольку это хорошая практика бухгалтерского учета, которая приводит к более точным финансовым отчетам.

Сверка счетов обычно выполняется для всех счетов активов, пассивов и капитала, поскольку остатки на их счетах могут сохраняться в течение многих лет. Реже согласовать счет доходов или расходов, поскольку остатки на счетах очищаются в конце каждого финансового года. Однако это может быть сделано просто для проверки того, что транзакции были записаны на правильный счет; сверка может показать, что транзакция должна быть перенесена на другой счет. Обычно это означает перевод расходов на другой счет.

Есть два способа согласовать счет, а именно:

  • Просмотр документации . Проверка документации - это наиболее распространенная форма выверки счетов, которую предпочитают аудиторы. В этом методе вызовите сведения о счете в бухгалтерском программном обеспечении и проверьте соответствие каждой транзакции, указанной в учетной записи. Например, если вы сверяете счет торговой дебиторской задолженности, баланс на счете должен точно соответствовать итоговой сумме отчета об открытой дебиторской задолженности.

  • Обзор аналитики . В рамках обзора аналитики создайте оценку того, что должно быть в учетной записи, на основе исторических уровней активности или какой-либо другой метрики. Например, оцените сумму ожидаемой безнадежной задолженности на счете открытой дебиторской задолженности и посмотрите, соответствует ли она приблизительно балансу в резерве для сомнительных счетов контрсчета.

Если выверка счета показывает, что баланс счета неправильный, скорректируйте баланс счета, чтобы он соответствовал вспомогательной информации. Поступая так, вы всегда можете оправдать остатки на счетах. Кроме того, всегда сохраняйте детали выверки для каждой учетной записи не только в качестве доказательства, но и для того, чтобы ее можно было использовать в качестве отправной точки для выверки счетов в последующих периодах.