Выгодная покупка при приобретении

Когда покупатель получает контроль над приобретаемым предприятием, справедливая стоимость которого превышает уплаченное за него возмещение, покупатель совершает выгодную покупку. Сделка по выгодной покупке чаще всего возникает, когда бизнес должен быть продан из-за кризиса ликвидности, когда краткосрочный характер продажи имеет тенденцию приводить к неоптимальной цене продажи с точки зрения владельцев приобретаемого предприятия. Чтобы эквайер мог учесть выгодную покупку, выполните следующие действия:

  1. Регистрируйте все активы и обязательства по их справедливой стоимости.

  2. Еще раз проверьте, были ли учтены все активы и обязательства.

  3. Определите и запишите справедливую стоимость любого условного вознаграждения, которое будет выплачено владельцам приобретаемого предприятия.

  4. Отразите оставшуюся разницу между справедливой стоимостью и уплаченным вознаграждением как прибыль. Запишите эту прибыль на дату приобретения.

Пример выгодной покупки

Владельцы Failsafe Containment должны спешить с продажей бизнеса, чтобы получить средства для уплаты налогов на наследство, и поэтому соглашаются на продажу ниже рыночной цены компании Armadillo Industries за 5 000 000 долларов наличными 75% доли в Failsafe. Armadillo нанимает оценочную фирму для анализа активов и пассивов Failsafe и приходит к выводу, что справедливая стоимость ее чистых активов составляет 7 000 000 долларов (из которых 8 000 000 долларов составляют активы, а 1 000 000 долларов - обязательства), а справедливая стоимость 25% Failsafe остается от его первоначальных владельцев имеет справедливую стоимость 1 500 000 долларов.

Поскольку справедливая стоимость чистых активов Failsafe превышает уплаченное вознаграждение и справедливую стоимость неконтролирующей доли в компании, Armadillo должен признать прибыль, которая рассчитывается следующим образом:

7 000 000 долларов США Чистые активы - 5 000 000 долларов США Вознаграждение - 1 500 000 долларов США Неконтрольные проценты

= 500 000 долларов США при выгодной покупке