Пример и объяснение скорректированного пробного баланса

Скорректированный пробный баланс - это список конечных остатков на всех счетах после подготовки корректировочных записей. Цель добавления этих записей - исправить ошибки в первоначальной версии пробного баланса и привести финансовую отчетность организации в соответствие с системой бухгалтерского учета, такой как Общепринятые принципы бухгалтерского учета или Международные стандарты финансовой отчетности.

После внесения всех корректировок скорректированный пробный баланс по сути представляет собой сводный баланс всех счетов в главной бухгалтерской книге - он не показывает никаких подробных операций, которые составляют конечные остатки на каких-либо счетах. Корректирующие записи показаны в отдельном столбце, но в совокупности для каждой учетной записи; таким образом, может быть трудно определить, какие именно записи журнала влияют на каждую учетную запись.

Скорректированный пробный баланс не является частью финансовой отчетности - это скорее внутренний отчет, имеющий две цели:

  • Проверить, что сумма дебетовых остатков на всех счетах равна сумме всех кредитовых остатков на всех счетах; а также

  • Будет использоваться для построения финансовой отчетности (в частности, отчета о прибылях и убытках и бухгалтерского баланса; для построения отчета о движении денежных средств требуется дополнительная информация).

Второе применение скорректированного пробного баланса вышло из употребления, поскольку компьютеризированные системы бухгалтерского учета автоматически составляют финансовую отчетность. Однако это исходный документ, если вы вручную составляете финансовую отчетность. В последнем случае критически важен скорректированный пробный баланс - без него невозможно построить финансовую отчетность.

Пример скорректированного пробного баланса

В следующем отчете показан скорректированный пробный баланс, где начальный нескорректированный баланс для всех счетов расположен во втором столбце слева, различные корректировочные записи отмечены в третьем столбце слева, а общий чистый баланс каждого счета указано в крайнем правом столбце.

ABC International

Пробный баланс

31 июля 20ХХ