Как сверять кредиторскую задолженность

Прежде чем закрывать книги в конце каждого отчетного периода, бухгалтеры должны убедиться, что подробная сумма всей непогашенной кредиторской задолженности соответствует остатку на счете кредиторской задолженности, указанному в главной книге. Это гарантирует, что сумма кредиторской задолженности, отраженная в балансе, верна. Это называется сверкой кредиторской задолженности. Процесс сверки кредиторской задолженности включает следующие этапы:

  1. Сравните конечное сальдо счета кредиторской задолженности в главной книге за непосредственно предшествующий период с подробным отчетом о просроченной кредиторской задолженности на конец того же периода. Если эти числа не совпадают, вам придется согласовать более ранние периоды, прежде чем пытаться согласовать текущий период. Если отклонение несущественно, может быть приемлемо продолжить сверку за текущий период.

  2. Просмотрите счет главной книги кредиторской задолженности, чтобы увидеть, были ли какие-либо записи в журнале сделаны для этого счета в течение текущего отчетного периода. Если да, запишите эти элементы в таблицу выверки.

  3. Распечатайте отчет о сроках кредиторской задолженности на конец текущего отчетного периода. Введите общую сумму задолженности из этого отчета в таблицу выверки. На этом сверка должна быть завершена. Если отклонение все еще существует, и оно не является отклонением, имевшим место в предыдущем периоде, рассмотрите следующие дополнительные шаги согласования:

    • Убедитесь, что журнал кредиторской задолженности был правильно разнесен в главную книгу.

    • Убедитесь, что отчет о просроченной кредиторской задолженности был напечатан после завершения всех проводок.

    • Убедитесь, что для главной книги задан правильный отчетный период.

Этот процесс согласования может оказаться трудным, когда он проводится впервые. Однако после выявления всех ошибок и внесения исправлений, как правило, относительно легко обновить документ сверки в последующих отчетных периодах.