Бюджетное планирование

Бюджетное планирование - это процесс составления бюджета, а затем его использование для управления операциями бизнеса. Цель бюджетного планирования - снизить риск того, что финансовые результаты организации будут хуже, чем ожидалось. Первым шагом в бюджетном планировании является составление бюджета. Это достигается путем выполнения следующих задач, которые представлены в примерном порядке:

  1. Получите стратегическое руководство от совета директоров. Этот шаг необходим для определения общего направления плана, например, для добавления новой линейки продуктов или закрытия дочерней компании.

  2. Составьте календарь основных этапов бюджета. Конкретные сроки выполнения необходимы, чтобы гарантировать, что команда менеджеров своевременно создаст свои соответствующие части бюджета, чтобы эти части можно было включить в основную модель бюджета.

  3. Создавайте бюджетные политики и процедуры. Эта документация необходима для того, чтобы дать указания руководителям, участвующим в создании бюджета.

  4. Предварительно загрузите бюджет. В некоторых случаях более эффективно предоставить менеджерам предварительную модель бюджета, которая уже содержит предполагаемый бюджет. Расчетный бюджет основан на исторических результатах с поправкой на инфляцию. Затем менеджеры могут сосредоточить свое внимание на наиболее важных изменениях бюджетной модели.

  5. Передайте ответственным менеджерам предварительную модель бюджета с политиками, процедурами и датами этапов. Затем лицо, отвечающее за бюджет, оказывает поддержку этим менеджерам в корректировке предоставленной модели бюджета.

  6. Сгруппируйте и пересмотрите модель. Когда менеджеры возвращают сегменты бюджета, они объединяются в основную модель бюджета, которая затем проверяется высшим руководством. Эти менеджеры, скорее всего, потребуют внесения изменений в модель, таких как корректировка капитальных затрат или уровней расходов. Эти требования требуют от менеджеров, создающих модель, ряда изменений.

  7. Когда все стороны удовлетворены бюджетной моделью, совет директоров подписывает ее, а бухгалтерский отдел загружает ее в бухгалтерское программное обеспечение, в результате чего бюджет сравнивается с фактической финансовой отчетностью.

После того, как модель бюджета создана, она используется для управления операциями бизнеса. Это можно сделать следующими способами:

  • Сообщите руководству бюджет по сравнению с фактическими отклонениями, чтобы исследовать самые большие отрицательные отклонения.

  • Выплачивайте бонусы при соблюдении бюджета.

  • Утверждать расходы только в том случае, если в бюджете для этого есть средства.