Отложенный налог на прибыль

Отложенные налоги на прибыль - это налоги, которые компания в конечном итоге будет платить со своей налогооблагаемой прибыли, но которые еще не подлежат уплате. Разница в сумме заявленного и уплаченного налога вызвана различиями в исчислении налогов в местных налоговых правилах и в системе бухгалтерского учета, которую использует компания. Примерами основных основ бухгалтерского учета являются Общепринятые принципы бухгалтерского учета и Международные стандарты финансовой отчетности.

Любые налоги, которые подлежат уплате в соответствии с соответствующей системой бухгалтерского учета, но еще не подлежат уплате в соответствии с местными налоговыми правилами, отражаются как налоговые обязательства на балансе компании до момента их выплаты. Налоговое обязательство часто отражается в балансе как долгосрочное, поскольку обычно не ожидается его выплаты в течение следующих 12 месяцев. Это означает, что статья отложенного налога на прибыль обычно не влияет на коэффициенты краткосрочной ликвидности.

Например, компания может использовать линейную амортизацию для регистрации амортизации своих основных средств, но согласно налоговым нормам ей разрешено использовать метод ускоренной амортизации в своей налоговой декларации. Результатом является уменьшение налогооблагаемой прибыли, отраженной в корпоративной налоговой декларации, что вызвано увеличением суммы амортизационных расходов в текущем периоде. Таким образом, компания платит меньше налогов на прибыль в текущем периоде, даже если в ее обычном отчете о прибылях и убытках указан более высокий налог на прибыль. В последующие годы, когда сумма признанной линейной амортизации сравняется с суммой ускоренной амортизации, сумма отложенного налога на прибыль, связанная с этой статьей, будет уменьшена до нуля.