Отчет об изменениях в капитале

Отчет об изменениях в капитале представляет собой сверку начального и конечного сальдо капитала компании за отчетный период. Он не считается важной частью ежемесячной финансовой отчетности, поэтому наиболее вероятно, что из всех финансовых отчетов не будет выпущена. Однако это обычная часть годовой финансовой отчетности. Отчет начинается с начального баланса собственного капитала, а затем складывается или вычитается такие статьи, как прибыль и выплаты дивидендов, чтобы получить конечный конечный баланс. Общая структура расчета выписки:

Начальный капитал + Чистая прибыль - Дивиденды +/- Прочие изменения

= Конечный капитал

В этом выписке с наибольшей вероятностью появятся следующие транзакции:

  • Чистая прибыль или убыток
  • Выплата дивидендов
  • Выручка от продажи акций
  • Покупка казначейских акций
  • Прибыли и убытки, признанные непосредственно в капитале
  • Последствия изменений из-за ошибок в предыдущих периодах
  • Влияние изменений справедливой стоимости определенных активов

Отчет об изменениях в капитале обычно представляется как отдельный отчет, но его также можно добавить к другому финансовому отчету.

Также можно предоставить значительно расширенную версию отчета, в которой раскрываются различные элементы капитала. Например, он может отдельно определять номинальную стоимость обыкновенных акций, добавочного капитала, нераспределенной прибыли и казначейских акций, при этом все эти элементы затем включаются в итоговую сумму капитала на конец периода.

Чтобы подготовить выписку, выполните следующие действия:

  1. Создайте отдельные счета в главной книге для каждого типа капитала. Таким образом, существуют разные счета для учета номинальной стоимости акций, добавочного капитала и нераспределенной прибыли. Каждый из этих счетов представлен отдельной колонкой в ​​выписке.
  2. Перенесите каждую транзакцию в рамках каждого счета капитала в электронную таблицу и укажите ее в таблице.
  3. Сгруппируйте транзакции в электронной таблице по аналогичным типам и перенесите их в отдельные позиции в отчете об изменениях капитала.
  4. Заполните отчет и убедитесь, что начальное и конечное сальдо в нем совпадают с главной бухгалтерской книгой и что агрегированные позиции в нем составляют конечные сальдо для всех столбцов.